비 자격 스톡 옵션 계산기

비 자격있는 스톡 옵션 평가. 임원 인 경우 고용주로부터받는 옵션 중 일부는 비 정식 주식 옵션 일 수 있습니다. 다음은 이러한 옵션들입니다. 이 기사에서는 비 한정 스톡 옵션을 행사할 때의 세금 영향에 대해 배우게됩니다. 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 보상 요소를 계산합니다 : 6 / 30 /

인센티브 주식 옵션 및 비공식 옵션.

비 자격있는 스톡 옵션 평가. 비공식 스톡 옵션과 인센티브 스톡 옵션의 두 가지 주요 유형의 스톡 옵션이 기술 회사의 직원에게 제공됩니다. 이 기사는 기본 사항을 다루고 있습니다. 행사 가격은 보통 스톡 옵션을받은 날의 회사 주식 가치와 같습니다. 의 가격.

스톡 옵션의 두 가지 주요 유형이 기술 회사의 직원에게 제공됩니다. 이 기사에서는 비공유 스톡 옵션의 기본 기능과 세법을 다루고 있습니다.

반대로 인센티브 스톡 옵션 또는 ISO는 유리한 소득세 대우를받을 자격이 있습니다. 귀하의 자격이없는 주식 옵션은 귀하와 회사 사이의 법적 계약입니다.

회사에서 주식을 기꺼이 판매 할 수있는 조건이 나와 있습니다. 주식을 살 수있는 가격은 행사 가격 또는 행사 가격으로 알려져 있습니다.

옵션 기간이 끝나면, 일반적으로 10 년이나 회사를 떠날 때 옵션이 가치를 잃고 아무 가치가 없습니다. 귀하가 옵션을 행사할 수있는 동안 귀하가 취업을 해지 한 후에 귀하의 선택권에는 약간의 유예 기간이 주어질 수 있습니다. 그런 다음 구매 한 주식 수에 대한 행사 가격을 지불합니다.

주식 옵션을 사용하면 회사 주식의 주식을 살 권리가 있지만 의무는 없습니다. 스톡 옵션은 일반적으로 종업원들이 회사에 머무를 수 있도록 고안된 가득 조건 조항의 적용을받습니다. 권리를 포기한다는 것은 회사를 위해 일한 후에 만 ​​필요한 시간을 행사할 수 있음을 의미합니다. 그런 다음 조끼가 매월 계속됩니다. 귀하가 가득 될 때, 가득 된 가득액에 비례하여 많은 주식을 살 권리가 있습니다.

옵션을 행사하고 일반적으로 기명 된 후 주식을 구매하면 주식을 보유하거나 판매 할 수 있습니다. 주식을 판매하려면 일반적으로 신생 회사가 주식 공개 상장을하거나 주식이 수년간 공개적으로 거래되고있는 성숙한 회사와 같이 주식이 공개 증권 거래소에서 거래 될 수 있어야합니다.

어떤 상황에서는 개인 회사 주식을 팔 수 있습니다. 적격하지 않은 스톡 옵션을 행사하면 소득세를 납부해야합니다. 이러한 이유로 많은 옵션 보유자는 세금을 납부하기위한 옵션을 행사할 때 최소한 충분한 주식을 판매합니다. 다른 일반적인 접근 방식은 당일 행사 및 판매이며, 행사 된 모든 주식은 구입 즉시 즉시 판매됩니다.

적격하지 않은 스톡 옵션을 행사하면 주가와 파업 가격의 차이는 경상 이익으로 과세됩니다. 이 수입은 보통 급여 명세서에보고됩니다. 귀하의 옵션을 행사할 때만 귀하의 비 자격있는 주식 옵션을 처음받을 때 세금 결과가 없습니다. 또한 ISO의 경우와 같이 비준수 스톡 옵션을 행사할 때 AMT의 직접적인 대안이없는 반면, 보고 된 소득이 높으면 AMT가 적용될 수 있습니다.

옵션을 행사하고 주식을 살 때, 그 주식의 비용 기준은 행사 당일의 주가입니다. 나중에 주식을 매도 할 때 과세는 투자에 대한 손익에 대한 일반적인 규칙을 따릅니다. 1 년 이상 주식을 보유하고있는 경우, 이익은 유리한 장기 자본 이득 비율로 과세됩니다. 주식을 1 년 미만으로 보유하고있는 경우, 보통의 소득세로 평상시보다 높게 책정됩니다.

일부 IPO 이전 기업은 옵션 보유자가 스톡 옵션을 행사하기 전에 스톡 옵션을 행사할 수있는 주식 옵션 플랜을 보유하고 있습니다. 조세 조기 시행과 함께 민간 기업 주식 매입 선택권은 조세 수입의 상당 부분을 경상 소득에서 자본 이득으로 전환 할 수있다.

이것은 지불 된 세금을 줄일 것입니다. 83b 선거의 경우 회사 가격이 고사하고 옵션이 조기에 반영되기 전에 조기 행사에서 세금을 부과받을 수 있습니다. 자격이없는 스톡 옵션이있는 경우 행사 가격, 가득 표, 조기 운동 가능 여부, 해지시 유예 기간 및 종료일과 같은 기본 기능을 이해해야합니다. 또한 귀하의 옵션을 행사하고 귀하의 전반적인 세금 계획을 돕기 위해 주식을 판매 할 때의 세금 결과를 반드시 이해하십시오. 기본 기능 비 정규화 주식 옵션은 귀하와 회사 간의 법적 계약입니다.

비 한정 주식 옵션에 대한 세금.

비 자격 스톡 옵션 (NQSOs)은 인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비교하여 혼란스럽게 보일 수 있습니다. NQSO는 두 번에 과세되는 반면 ISO는 한 번만 과세됩니다. 그러나 좀 더 가까이에서 보면 이것이 실제로 좋은 것임을 알 수 있습니다. NQSO는 한꺼번에 다가 가기보다는 세금 의무를 분산시킬 수있는 기회를 제공합니다.

비공개 스톡 옵션 정의.

고용주는 직원들에게 열심히 일하고 충성하는 것에 대한 보상으로 NQSOs를 제공합니다. NQSO는 고용인이 특정 가격으로 고용주의 주식을 일정량 구매할 수있게합니다. NQSO에는 종종 확정 된 일정이 있습니다. 직원들은 옵션을 행사하기 전에 특정 기간 동안 기다려야합니다. 모든 주식 옵션의 핵심 아이디어는 고용주의 주가가 올라갈 것이라는 것입니다. NQSO를 행사하고 주식을 구입할 때, 행사 가격은 주식의 시장 가격보다 낮아질 것이므로 본질적으로 할인을 제공 할 것입니다. 그런 다음 주식을 보유하거나 이익을 위해 팔 수 있습니다.

보상 요소.

IRS는 보상으로 모든 직원 혜택과 동일한 방식으로 NQSO를보고 있습니다. 그러나 대부분의 보상 방식과 달리 NQSO는 운동을 시작할 때까지 아무런 가치가 없습니다. 행사 시점에서 귀하가받는 가치는 행사 가격과 주식 시장 가격의 차이와 같습니다. 이것은 보상 요소로 알려져 있으며 국세청 (IRS)은 해당 보상을 보상 금액으로 간주합니다. 이 보상은 귀하의 경상 소득의 일부이며 귀하의 다른 임금, 팁 및 월급으로 귀하의 1040 양식에 적용됩니다. 대부분의 경우, 귀하의 전체 소득의 일부로 귀하의 W-2에 나타나지만 고용주에게이를 확인하여 정확한 금액을보고하십시오.

비용 기준.

NQSO를 행사하면 투자 할 수 있습니다. 다른 투자와 마찬가지로 원래 구매 가격에 자산 매입 및 판매와 관련된 커미션 및 수수료를 더한 비용 기반을 기준으로 손익을 계산합니다. NQSO를 사용하면 실제로 지불 한 금액이 아니라 구입일의 주식 시장 가치에 기초를 둡니다. 즉, 보상 요소에 대해 양도 소득세를 내지 않아도되는 경우가 많습니다. 이는 대부분의 경우 주식을 완전 구매 한 경우보다 극적인 차이가 있습니다.

자본 이득 또는 손실.

일단 주식을 팔면 다른 주식과 마찬가지로 자본 이득이나 손실이 발생하거나 심지어 붕괴됩니다. 이 이익 또는 손실은 판매 가격과 단계별 비용 기준의 차이입니다. 1 년 이하의 주식과 같은 자본 자산을 보유하고 있다면 단기 이익으로 간주되며 경상 소득세로 과세됩니다. 최소 1 년 이상 보유하고 있다면 장기간 이득을 얻을 수 있으며 훨씬 낮은 세율을 적용받을 자격이 있습니다. 판매로 돈을 잃어 버리면 그 손실을 사용하여 최대 $ 3,000까지 다른 자본 이득을 상쇄 할 수 있습니다. 3,000 달러를 초과하는 손실은 미래의 과세 연도로 이월 될 수 있습니다.

참조.

저자에 관하여.

Nola Moore는 캘리포니아 로스 앤젤레스에 본사를 둔 작가이자 편집인입니다. 재무 및 소규모 비즈니스 분야에서 20 년 이상의 경력을 쌓았습니다. 그녀는 소매 유통 분야에서 학사 학위를 가지고 있습니다. 그녀의 고객은 The Motley Fool, Proctor and Gamble 및 NYSE Euronext입니다.

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어휘.

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용어집 N 비 정규화 주식 옵션.

비 규정 스톡 옵션.

비 자격 부여 스톡 옵션이란 무엇입니까?

비 규정 스톡 옵션은 행사시 우대 세제를받지 않지만 발행 회사에 추가적인 유연성을 제공하는 스톡 옵션입니다. 비 자격 부여 스톡 옵션의 이익은 정상적인 소득으로 과세됩니다. 비 자격 스톡 옵션을 부여하는 회사는 운영비로 비용을 공제 할 수 있지만 인센티브 스톡 옵션에 대해서는 그러한 공제를 사용할 수 없습니다.

더 깊은 정의.

스톡 옵션은 특정 기업에서 이연 보상 형태로 부여됩니다. 회사는 직원 및 특정 당사자에게 정해진 기간이 경과 한 후 고정 가격 (부여 가격 또는 파업 가격이라고 함)으로 주어진 수의 회사 주식을 구매할 권리를 부여합니다. 보유자는 일반적으로 시장 가격이 보조금 가격보다 높아지면 주식 할인을 제공하여 스톡 옵션을 행사합니다. 그들은 스톡 옵션 행사에서 얻은 주식을 보유하거나 이익을 위해 즉시 매각합니다.

인센티브 스톡 옵션 (자격있는 주식 옵션이라고도 함)은 시장 가격이 보조금 가격과 동일한 경우에만 행사할 수 있습니다. 가격이 보조금 가격보다 낮 으면 주식에 대한 보험료를 지불해야합니다. 비 자격 부여 주식 옵션은 보조금 가격보다 높거나 낮은 모든 시장 가격으로 판매 될 수 있습니다.

비 규정 스톡 옵션은 적격 스톡 옵션보다 유리한 세제를 보유하고 있지만 다른 혜택을 제공합니다. 비 자격 스톡 옵션은 직원, 이사회 멤버, 공급 업체에게 누구에게나 문제가 될 수 있지만 적격 스톡 옵션은 직원에게만 발행 될 수 있습니다. 특정 소유자가 행사할 수있는 주식의 전체 시장 가치에는 제한이 없지만 1 년 동안 행사할 수있는 인센티브 스톡 옵션의 총 시장 가치에는 엄격한 제한이 있습니다.

회사의 가장 큰 장점은 원천 징수 의무가 충족되는 한 비 자격 부여 스톡 옵션을 운영 비용으로 공제하는 비용을 공제 할 수 있다는 것입니다. 이 비용은 소유자가 신고 한 이익과 동일하며 보통 수입으로보고합니다.

비 규정 스톡 옵션 예제.

직원은 100 주에 대해 주당 25 달러의 행사 가격으로 주식을 구매할 수있는 옵션을 행사합니다. 현재 주식 시장 가치는 주당 45 달러입니다. 직원은 4,500 달러 상당의 주식에 대해 2,500 달러를 지불합니다. 이것은 2,000 달러의 이득입니다. 비 정규화 주식 옵션이므로 직원은 보상 2,000 달러에 소득세를 납부해야합니다.

직원은 보상 요소에 대해서만 소득세를 한 번만 지불합니다. 그가 주식을 매각하기로 결정하면, 그는 이득에 대한 세금을 지불해야합니다. 종업원은 주식 가격이 매주 50 달러에이를 때까지 기다릴 수 있습니다. 그는 판매 가격 ($ 5,000)과 보상 기준 ($ 4,500) 사이의 차이에 대해 세금을 지불 할 것인데, 이는 지불 된 실제 가격과 보상 요소를 합한 것입니다.

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NQSOs : 기본 사항.

비 규정 스톡 옵션 (NQSO)은 미국 국세법 (US Internal Revenue Code)에 따라 특별 유리 세제를 적용 할 수없는 주식 옵션 유형입니다. 따라서 "비 수혜자"라는 단어는 세금 처리에 적용됩니다 (적격성이나 기타 배려가 아닌). NQSO는 주식 옵션의 가장 일반적인 형태이며 직원, 임원, 이사 및 컨설턴트 및 기타 재화와 용역 제공자에게 부여 될 수 있습니다.

비 규정 스톡 옵션을 사용하는 회사는 내부 수익 코드 (Internal Revenue Code)에 따라 유리한 세제 혜택을받을 자격이있는 인센티브 스톡 옵션 (ISO)보다 유연성이 뛰어납니다. 회사는 NQSO의 행사 가격 및 기타 조건의 대부분을 설정하는 데 필요한 요구 사항이 적지 만 할인 된 주식 옵션을 부여 할 때주의해야합니다. 스톡 옵션 계획에 따라 승인 될 수있는 NQSO의 수에는 법정 제한이 없지만 주주의 소유 지분 희석에 대한 제한이있을 수 있습니다.